小规模纳税人和一般纳税人是如何记账报税呢?
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  • 发表时间:2022-05-12 21:26

众所周知,纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,那么小规模纳税人和一般纳税人是如何记账报税呢?

在讲解之前,我们要先了解清楚,小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么

了解完小规模纳税人和一般纳税人的界定标准后,我们一起来看看记账上面的区别

关于记账,最重要的就是发票和单据,而一般纳税人比小规模纳税人做账更多的就是进项抵扣和开具增值税专用发票两项工作。

首先,一般纳税人企业比小规模纳税人企业规模大,同样业务往来就比较多,涉及到的金额也比较大,所以一般纳税人记账需要处理单据的工作量和难度也比小规模纳税人大的多。

再者,对于一般纳税人来说,对每个月取得的增值税发票,需要到主管税务机关进行发票认证工作,核算中,要在将销项税和进项税对比后缴纳。而小规模纳税人则没有这项工作。

并且,一般纳税人要求要比小规模纳税人企业要求更高一些。

税务局对于公司买假发票进行抵扣的行为审查非常严格,所以,一般纳税人在进行会计核算时要求更严格,做账更仔细。

小规模纳税人和一般纳税人的账本数量是不同的。

小规模纳税人设置4本账:总分类账,现金日记账,银行存款日记账,三栏明细账;

而一般纳税人则要9本账,即总分类账,现金日记账,银行存款日记账,三栏明细账,应交增值税税金明细账,销售收入明细账,进销存明细账,十七栏明细账,存货计数账。

需要注意的是:小规模纳税人不能抵扣进项,一般纳税人可以抵扣进项发票,买价和税款一并计入成本。

小规模纳税人和一般纳税人的报税次数也是不同的

小规模纳税人按照季度申报,一般纳税人按月申报。

就增值税而言,一般纳税人除了每月要申报外,月初还要抄报税,月底还要认证进项票。

一般纳税人的申报数量是小规模纳税人的四倍。

另外,小规模纳税人和一般纳税人应交增值税核算是不一样

小规模企业销售后只是计提应交增值税(相当于增值税销项税额)即可。

一般纳税人除了计算销项税额外,还要根据开进的增值税专用发票(或者运输发票等)核算进项税额,不能抵扣的进项税额还要核算进项税额转出。

作为一个创业者或者管理者应该要熟练掌握这些基本的财税知识,才能在日后的公司运营管理中找到解决办法


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